test2_【】如果達到免征增值稅條件時

2026-06-12 07:39:47 分类：知識 阅读(47)

應稅所得率為10%，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業 ，如果達到免征增值稅條件時，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举企業所得稅實行核定征收，退税分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件 ，2月份銷售收入為2萬元，小规享3月份銷售收入為1萬元
，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，下同) ，做账

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！